个人账户养老金，按照本人基本养老保险个人账户的累计储存额除以计发月数。比如，王女士的个人账户养老金=71007.66÷170=417.69
“月薪5000元，延迟5年退休每月多拿900元”这则消息最近在网上传得很热闹。延迟5年退休，到底是多拿了退休金还是少拿了？众人说法不一。
昨天，咨询了省市人社部门相关人士。他们表示，首先平时缴费基数高，缴费时间长，养老金多得，这点是毋庸置疑的。但也要考虑到每年养老金以约10%的速度递增，以及一些群体的特调，很有可能出现多上了5年班多缴了5年费后反而吃亏了。另外，还必须考虑若不延迟退休，原本可以多领5年养老金。
理想很丰满
延退5年，每月“多拿”1988.5元？
案例
南京市社保中心随机调出一名退休人员的资料。南京一家企业的干部王女士，今年7月退休，退休年龄为55岁。目前发放的养老金为2594.1元（其中基础养老金：1750.3元，个人账户养老金：417.7元，1995年底前的推算账户养老金：426.1元）。
江苏的养老金计算公式：
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
1、基础养老金=（参保人员退休时全省上一年度在岗职工月平均工资×最低缴费系数+本人指数化月平均缴费工资）÷2×个人累计缴费年限（其中含视同年限，不含折算年限，不足一年换算成年，并保留四位小数）×1%
2、个人账户养老金，按照本人基本养老保险个人账户的累计储存额除以计发月数。比如，王女士的个人账户养老金=71007.66÷170 = 417.69
3、过渡性养老金=(1995年底前推算储存额+1996年后推算储存额)÷120。
这里假设王女士养老保险缴费基数和省在岗职工年平均工资年均上涨10%，养老保险利率保持不变，并不考虑养老金调整因素，以及社保利率对个人账户养老金的影响，则延迟1年和5年退休，养老金分别有何变化？
若2014年7月退休，则经测算养老金为2901.3元，其中基础养老金：1974元，个人账户养老金：468元，1995年底前的推算账户养老金：459.3元。若2018年7月退休，则经测算养老金为4582.6元，其中基础养老金：3204.2元，个人账户养老金：758.1元，1995年底前的推算账户养老金：620.3元。
测算结果：晚1年退，每月多拿307.2元；晚5年退，每月多拿1988.5元。缴费基数高，缴费时间长，养老金肯定多得。
现实很骨感
延迟5年退休划算吗？
别忘了多缴3.2万元的参保费
别忘记了，5年期间，她也缴了5年的参保费。退休时她的月缴费工资基数5108.5元，假设后面5年也是年均上涨10%,那么按照8%的个人缴费比例，5年她共缴费约3.2万元。
原本可多领20万养老金
网传“多缴的5年保费会在不超出3年的时间‘回笼’”，但是专家告诉记者，这种说法没有考虑到如果不延迟退休，她原本可以多领5年的养老金。连续8年，江苏退休人员养老金每年至少增加10%。
仍以王女士案例计算，假设该政策延续,这5年的养老金约有20万元。目前江苏省平均预期寿命是76岁，假设原本王女士可以拿21年的养老金，但是因为延迟5年退休，她仅拿到16年的养老金。
如果是高工，晚退反而吃亏
近几年，江苏每次调养老金都适当增发部分人员的基本养老金，比如今年，对具有高级职称的退休科技人员，正高每人每月增发500元，副高每人每月增发400元。如果王女士有正高职称，那么其在养老金普调10%的基础上还增发500元。假设该政策延续，那么第一年月养老金涨至3353.51元；第二年涨到4188.86元；第三年涨到5107.75元；第四年涨到6118.52元；第五年涨到7230.38元。由此来看，晚退反而吃亏。
谁愿意延迟退休？
但也有人有疑问，过去国家劳动部门测算过，养老金的平均替代率在58%-60%，也就是说，退休前工资拿5000元，退休后养老金只有3000元。晚退休5年，其在职收入要比退休收入高，住房公积金也要多交5年，这些也是收入啊。比如王女士，以在职时的月缴费工资5108.5元计算，5年的工资收入也有30多万。专家分析，“越是高管，在职收入越高，其养老金的替代率就可能越低，那么其可能希望晚退几年，在职时多拿些钱；而对一个下岗工人，退休前只能拿几百块生活费，退休后可能拿1000多块养老金，其养老金替代率就非常高，自然不愿意晚退。”