解决养老金空账问题，是中国在走向老龄化的过程中面临的新的难题
养老金的短缺使得中国中央财政用于养老保险的拨款越来越多，与5年前相比整整翻了10倍多。2005年12月15日，在中国国务院新闻办召开的新闻发布会上，中国劳动和社会保障部副部长刘永富介绍：2005年中央财政对养老保险补助总额达到了500多亿元。这使得近5年来中央财政对基本养老保险的补贴金额达到了2093亿元。这一数字是2004年中国GDP的2%多。
中国劳动和社会保障部的官员透露，一些地方在支付退休职工的养老金时经常出现困难，不能按时发放，因为他们养老金账户里的钱不足以支付退休人员的养老金，这使得中央财政不得不拿出更多的钱来注入养老基金，以保证退休人员都能拿到足额的养老金。
中国是一个正在走向老龄化的国家，2000年中国进行第五次全国人口普查后显示，全国60岁以上的人口达1.3亿，65岁以上人口占人口总数的7%。中国国家人口研究中心预测，2030年前后，中国60岁以上的老龄人口预计将增至4亿左右。养老金支付出现问题，将使走向老龄化的中国面临新的困难。
问题出在哪 ？
中国退休职工的养老金由两部分组成，一部分是社会统筹金，也就是由国家和企业每年按一定比例拿出一部分钱，来支付养老金；另一部分是个人账户，参加养老保险的人开设一个个人银行户头，由职工和企业每月按比例共同交纳一定的保费存入个人账户，到退休后再支取。
中国养老保险金支付难，问题主要出在了养老保险的个人账户上。许多退休职工的个人账户基本都是空的，没有钱。
据劳动和社会保障部的资料显示，2000年中国养老保险个人账户就已经出现了空账，如今空账的规模将累计达8000亿元，而且每年还以1000多亿元的速度增加。
中国社会科学院研究员唐均认为，养老金个人账户出现空账都是制度造成的。
1997年之前，中国城镇职工的养老都是由企业或者国家来负责的。从1997年起，中国建立社会统筹和个人账户相结合的城镇企业职工养老保障制度，个人也开始缴费，原则是：社会统筹基金现收现付，用于互助共济；个人账户基金实行积累，用于职工个人未来养老。
中国国务院颁发的一个文件规定：实行个人缴费前，国企职工的连续工龄视同缴费年限。这意味着，1997年前退休的人员以及1997年前已经工作的人员，他们1997年前的个人账户并没有任何积累，是一个“空账户”。
而目前领取养老金的人员中，全部是1997前退休的或者是1997年前参加工作退休的。需要支付退休金，这就形成一个缺口。
据劳动和社会保障部数据，目前中国领取养老金的退休人员4350万人，而包括4350多万已退休人员在内，中国城镇养老保险参保人数只有1.73亿人，仅占城镇人口的30%左右，不及劳动力人口的15%，覆盖率不到世界水平的一半。抚养比例为4∶1。
近5年以来，职工参加养老保险的人数平均增速为4.04%，而离退休职工人数的平均增速为6.64%。由于养老保险基金过去没有资金积累，现有退休职工养老金的发放，必须动用现在正在工作的职工所缴纳的个人账户基金，这种现象使得养老金的供应很紧张。
全国社会保障基金理事会副理事长解学智介绍，目前中国每年的养老金压力主要发生在两方面，一是征缴的养老金收不低支，每年大约在500亿～600亿元人民币，一直由中央财政在拨付；二是个人账户每年被挪用1000多亿元用于统筹，2004年个人账户缺口已经积累到7400多亿元人民币。
中国社会保障基金理事会理事长项怀诚引用世界银行的一份报告认为，随着中国人口老龄化速度的加快，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，中国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。
中国人民大学公共管理学院社会保障研究所所长李绍光教授研究认为，在1997年之前和之后新旧养老制度的转轨过程中，产生了约8万亿元人民币的养老金债务总额。
如果仅靠当期征缴的养老保险金和财政补助来维持养老金的支付，养老保险金的缺口将越来越大。中国养老保险制度能否可持续发展，已成为摆在中国政府面前的一大问题。
账户改革
2006年1月1日起，中国对原来的养老保险制度作出改革，职工养老金个人账户将全部由个人缴费形成，每月账户存入金额为个人工资的8%。而在此之前，职工养老金账户为个人工资的11%，其中个人缴费8%，所在单位缴费3%。改革之后，单位缴费不再存入个人账户，而是转入社会保障基金。为了应对人口老龄化，2000年中国建立了全国社会保障基金，目前它的规模是1800-1900亿元，其中三分之二以上来自中央财政拨款。
这是中国政府为解决个人账户空账问题而做的一次改革，其目的是让每个人的账户都有钱。从2001年起，中国在辽宁省就进行了改革试点，目前向全国推广，看来这种方法被负责养老保险工作的劳动保障部所看好。
“做实个人账户，积累基本养老保险基金，是应对人口老龄化的重要举措。”劳动和社会保障部部长田成平说。
这次改革还对基本养老金计发办法进行了新的规定，对不同时间参保的职工，有不同的规定，即“老人”老办法、“新人”新办法、“中人”逐步过渡。 “老人”是指2006年1月1日前已经离退休的参保人员，仍按原来的规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加养老保险待遇。 “新人”是指1997年养老保险制度实施后参加工作的职工。“新人”缴费年限累计满15年，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
“中人”是指1997年养老保险实施前参加工作，2006年1月1日后退休的参保人员。缴费年限累计满15年的“中人”，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。过渡性养老金计算标准为职工1997年工作年限的总缴费工资指数化的1.4%，但具体还得由各地政府按照待遇水平确定。对于达到退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。
能有多大作用？
显然这次养老金账户改革与中国面临的巨额的养老金缺口有关。
按规定，企业一般要按人均工资的22%缴费养老保险，其中3%进入了职工个人账户19%进入社保基金。如今由于养老金短缺，这3%改存入了社保基金，以便于统筹安排。
2004年全国职工的平均工资为1.6万元人民币，按目前增长水平，2006年不可能超过2万。那每个月按增加3%算，1.73亿参保人数，养老基金增加了13亿，一年多增加150多亿元，相对于每年500-600亿的支付缺口，减少了近25%-30%左右。
这一改革还有一个最大的好处，就是中国养老保险可以实现由现收现付制向部分积累制的转变，及早进行基金准备，以承接老龄化高峰时养老金支付的压力，有利于应对人口老龄化的挑战。
但是这一改革却在参保者中引起了不满。虽然劳动保障部一再强调：职工退休后领取的养老金标准不会降低，还是有相当多的人不相信。因为他们看到的是，个人账户里的钱少了。
在劳动和社会保障部公布了养老保险新方案之后。《中国青年报》社会调查中心调查显示，人们对仅靠养老金维持退休后的生活普遍缺乏信心，57%的人觉得养老还得“靠自己另外攒钱”。92.1%的受访者对自己“走不动以后”的生活感到焦虑，而37%的人认为退休后自己生活水平将“严重下降”。
另据《广州日报》在广州市调查所做的报道，一些市民称：“宁愿每月自己在储蓄罐里放上50元，也不愿意交养老保险。”
调查显示，人们最担心的有两点，一是由于养老保险个人账户处于空账运行状态，在职职工所缴纳的养老金不得不用来支付当期的退休金。其次，公众即便足额拿到了养老金，但生活水平比起退休前肯定会下降不少。他们认为，就目前情况而言，个人账户既无法作实也没有必要做实。因为现在养老保险基金尚无有效的增值保值手段，“空账”做实后资金还要存在银行里形成实际上的贬值。 由于以上的担心，很多人并不愿意主动参加养老保险。而解决养老金缺口目前最重要的不仅是账户的改革，还应该是养老保险覆盖面的扩大，只有参加养老保险的人多了，才能保证养老金的供应。如果账户改革带不来参保人数的增加，那也不会有多大作用。 看来中国的养老保险如何取信于民，还需要做更多的工作。