日前公布的“十三五”规划纲要提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施。这意味着，未来随着生育保险和基本医疗保险的合并，人们熟悉的“五险一金”或将变为“四险一金”。纲要还提出，适当降低社会保险费率。
多地下调降低社保费率 小企业：不动养老医保没什么用
目前，中国企业和个人缴纳的社会保险费率总和占工资的比重较高，造成企业负担过重。鉴于当前经济形势不景气以及企业利润持续下滑，降低社会保险费率、为企业减负，成为应有之义。
日前公布的“十三五”规划纲要提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施。这意味着，未来随着生育保险和基本医疗保险的合并，人们熟悉的“五险一金”或将变为“四险一金”。纲要还提出，适当降低社会保险费率。
这一轮降费率，将为企业带来多少“降成本”利好? 中国劳动学会副会长苏海南接受《中国经济周刊》记者采访时表示，通过降低三项社会保险费率，能为企业减轻一些负担，假设某企业工资总额1亿，降一个点社保费就可省100万以上;若企业工资总额100亿元，则可节省一个亿以上。
先降低工伤、失业、生育三险费率
专家：这三险结余较多、规模较小
社会保险费率，是指单位和个人缴纳的社会保险费占缴费工资的比例。我国城镇职工法定社会保险为五项，即职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
人社部最近公布的数据显示，当前，我国社会保险五项费率合计为39.25%，总体偏高。为此，“十三五”规划纲要提出，适当降低社会保险费率。更早之前，在去年召开的国务院常务会议两次要求下调社保费率，涉及失业保险、工伤保险和生育保险。
据了解，目前，已有上海、广东、天津、甘肃、江西、北京等多个省市相继出台文件下调降低社保费率，也都主要集中在工伤、失业、生育“三险”。北京、天津工伤保险基准费率由原来的0.5%至2%调整为0.2%至1.9%。天津还提出将企业缴纳失业保险费率由2%降至1%，缴纳生育保险费率由0.8%降至0.5%。上海宣布失业保险费率单位缴费部分从1.5%下调到1%。
为什么降低的是失业、工伤、生育这三险的费率?中国劳动学会副会长苏海南向《中国经济周刊》记者一语道破：“这是根据中央部署，为企业‘降成本’采取的实质性举措。基于工伤、失业、生育这三险基金的收支状况比较好，目前普遍收大于支、结余较多，具备降费的空间和条件，先从这三险降起，最便于实施和见效，还不会影响保险基金正常运行。”
以北京市为例，2015年北京市财政预算执行情况报告显示，去年全市失业保险基金超收8.5亿元，工伤保险基金超收3.5亿元，生育保险基金超收2.9亿元，“因此适度下调这几个险种的缴费费率，尽管会导致收入减少，但可调剂往年结余;加上这几个基金总量规模较小，即便出现收支缺口要填补压力也不大。”苏海南说。
个人待遇不会降低
大企业减负绝对额大
三项保险费率下调，人们最关心的是到手的钱是增加还是减少?个人待遇是否会降低?
据了解，此轮保险费率下调，多地下调的多为单位缴费费率，个人缴费费率基本没做调整。以上海为例，上海此次调整共涉及养老、医疗和失业保险三个险种，总体费率下降2.5个百分点，但降低的只是单位缴费部分的费率。
但也有一些地方单位缴费费率和个人缴费费率均做了下调。比如，云南失业保险缴费费率统一从3%下调为2%，其中用人单位缴费费率从2%下调为1.4%，个人缴费费率从1%下调为0.6%。
以云南为例，假如一个月薪6000元的企业职工，此前按1%缴纳失业保险费，每月需缴纳60元，个人费率下调至0.6%后，每月只需缴纳36元，那么每年就能多拿到工资288元。下调社保费率对职工个人收入影响并不大。
进一步解释，此政策的目标就是减企业负担，不减个人保险待遇。国家对养老、医疗、失业、工伤、生育保险缴费和保险待遇分别规定了明确的标准，这次只下调缴费费率，并未也不会下调劳动者个人保险待遇标准。因此，劳动者个人的各项保险待遇不会受到费率调整影响。
那么，此次降低费率能为企业带来多大实质性利好?针对这个问题，大企业和小企业的回答截然不同。
“还没看到文件，还不知道如何执行新的保险费率办法。但是对我们这个只有100人的企业来说，这个只是皮毛。”北京某媒体财务主管刘欣还没有切身感受到减负对他们这样的小企业带来的好处。
她算了一笔账：目前他们单位所交失业险单位费率是1%，个人费率是0.2%;工伤险单位是0.3%(个人不交);生育险单位是0.8%(个人不交)，加起来是2.1%。如果以一位员工月工资5000元为基数(乘以2.1%)，单位给每位职工每月所交的保险是105元，一年合计需交1260元。以100人计，现在单位每年共交12.6万;如果执行新政策费率下调，比如单位所交的失业险从1%降到0.5%，工伤险从0.3%降到0.2%，生育险从0.8%降到0.5%，加起来共1.2%，还以一位员工月工资5000元为基数，单位给每人每月所交的保险是60元，一年合计是720元。税率调整后，每人每年少交540元，100人的企业，单位每年少交5.4万多元。
5.4万元的减负对小企业而言，数额确实不大，但是对一个几十万人的大企业，这个数字可了不得。如果按照上述每人每年少交540元计算，对一个10万人的大企业，可减负5400万;对一个20万人的大企业，可减负1.08亿，高达亿元以上。
显然，社保费率下调后，对小企业来说，钱虽不多但也是利好，大企业受益最为明显。这个判断得到苏海南的认同，他向《中国经济周刊》表示， “如果一个企业只有几百人，社保费率降低一两个点，人工成本总量没降多少。可是如果是一个几十万人的大企业，因为参保人数多，降低一两个点，降费的绝对数就不小。不论大小企业，从降费比例来说都是一样的，因而肯定对各类企业都是利好。”
小企业减负：还得拿养老、医疗开刀
有关统计资料表明，我国非国有中小企业的数量目前已经超过了1200万家，占全部注册企业数的99%，几乎涵盖了生产、服务领域的各个行业。如何让这些中小企业也享受到降低社保费率的利好，刘欣说“还得拿养老、医疗开刀”。
其实，占据社保缴费“大头”的养老和医疗保险降费率在地方已经有所动作。人社部公布的数字显示，目前我国社保费率为39.25%，其中养老和医保占36%左右。而此次仅有上海、浙江杭州和福建厦门等地下调了养老和医保费率。
资料显示，上海宣布从今年1月1日起下调社保费率，其中职工基本养老保险费率企业的单位缴费部分从21%下降到20%，职工基本医疗保险费率单位缴费部分从11%调整为10%。
据上海市财政部门公布的数据显示，去年全市基本养老保险结余182亿元，累计结余达1111亿元;基本医疗保险基金当年收支结余217亿元，累计结余1093亿元。据此简单测算，以去年收入为基数，养老与医疗费率均降低1个百分点，两项基金仍能实现结余。
苏海南告诉《中国经济周刊》记者，养老、医疗保险基金出现结余的省份主要集中在东部发达省份，因为这些省份人口流动大，农民工离开当地只带走了自己所交的部分，单位交的社保费都留在了当地，所以出现结余;然而，中西部一些省份的养老金出现亏空，尤其是去年我国部分省份养老保险出现当期收不抵支。“养老和医疗，目前总的来看，虽然全国收大于支，但毕竟有十几个省市出现了收不抵支。”
人社部近期也表示，曾经宽裕的医保基金，也有相当一部分省份出现了当期收不抵支的状况，基金“穿底”风险日益凸显，需要一定的费率支撑。
尽管国家要求整个社保费要适当下调，但鉴于各地的情况差别比较大，有的省份已经收不抵支了，需要靠财政补贴，一刀切显然不合时宜。
“已经入不敷出的省份肯定就没有下调养老和医疗社保费的空间。而有的省份，比如上海，本来征收的21%的养老费率就高于国家标准，所以降下来是很正常的，也是应该的。各地调整养老和医疗保险费率，要视情况而定，不能一刀切。”苏海南说。
保险合并利于社保费率继续降低
“十三五”规划纲要中提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施，实现职工基础养老金全国统筹。
据记者了解，当前我国的生育保险覆盖面并不高，而且各地生育保险基金普遍还有结余。而此时国家出台政策将生育保险与医疗保险合并，意味着今后“五险一金”将精简为“四险一金”，这样做的目的和用意是什么?
“五险合并成四险的目的，首先是简化管理，降低管理成本。本来生育也是广义医疗的一个方面，两者完全可以合并。其次生育险与医疗险合并后，将扩大生育保险缴费面，基金结余也可调剂用于医疗保险支出。第三，合并之后减了保险的项目，对于今后降低费率提供了条件。减项有利于下调费率，也将为医保费率下调创造空间。”苏海南说。